Factura de autónomo: retención, IVA y lo que llega al banco

Con la primera factura con retención todo el mundo hace la misma llamada: “¿por qué me han pagado más que la base pero menos que el total?”. Porque el total no es lo que cobras, lo que cobras no es todo tuyo, y una parte de tu IRPF la ingresa el cliente por ti. Son tres piezas; entendidas una vez, el resto es mecánico.

Monta la factura: base, IVA que suma, retención que resta

La base imponible son tus servicios. Encima va el IVA al 21%, que SUMAS (desde Canarias, IGIC al 7%; desde Ceuta y Melilla, IPSI). Debajo, la retención de IRPF al 15%, que RESTAS siempre que factures a una empresa o a otro profesional; los recién dados de alta aplican el 7% durante el año de alta y dos más. Comprobado el 22-08-2026 en las tablas de retenciones de la Agencia Tributaria. La cuenta con 1.000 de base: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 al banco. Cualquier otra combinación te la da al vuelo la calculadora de retenciones, con la variante de tu territorio.

Separa cada trozo según su dueño

El IVA no fue tuyo ni un minuto: lo cobras de guardián y lo devuelves cada trimestre con el modelo 303. La retención sí es tuya, solo que adelantada: el cliente la ingresa en Hacienda a tu nombre y en la campaña de la Renta se descuenta de lo que te toque pagar. El hábito que ahorra sustos cuesta un minuto: el día del cobro, el IVA a una cuenta aparte, y a otra cosa.

Repasa los requisitos que invalidan una factura

Hacienda no pide diseño, pide datos: numeración correlativa sin huecos, tus datos y los del cliente completos (NIF incluido), fecha, concepto claro, base, tipo y cuota de IVA separados, y la retención visible cuando aplique. Nuestro generador de facturas saca el documento limpio en A4; que los datos fiscales sean los correctos es tarea tuya. Y apunta el calendario: por el RD-ley 15/2025, Verifactu exigirá además que el registro nazca en software certificado desde el 1 de enero de 2027 para sociedades y desde el 1 de julio de 2027 para autónomos. Las fechas y qué hacer, en nuestra guía de Verifactu.

Aprende a quién NO se retiene

A un particular, nunca. Al cliente de la UE con inversión del sujeto pasivo le corresponde factura sin IVA español y sin retención, con sus menciones obligatorias. Fuera de la UE, casi siempre igual. Retener es cosa de facturas entre profesionales y empresas españolas: con cartera extranjera la factura sale más simple y la Renta llega menos adelantada, así que el porcentaje que apartes por tu cuenta tiene que ser mayor.