1099-B, 1099-DA y el formulario 8949, explicados

El papeleo americano de vender inversiones intimida hasta que se ve el plano: son tres paradas, siempre las mismas y siempre en el mismo orden. El bróker informa, el 8949 detalla, el Schedule D suma. Todo lo demás son variaciones sobre ese esquema. Comprobado el 22-08-2026 en la página del IRS sobre el formulario 8949; información general, no asesoramiento fiscal.

Paso 1: recibe lo que el bróker ya contó al IRS

Todo empieza con un documento que no rellenas tú. Cada bróker donde vendiste algo os envía, a ti y al IRS a la vez, un 1099-B con importes, fechas y, en las acciones cubiertas, el coste de adquisición. Para cripto existe ya el equivalente, el 1099-DA: los brókers de activos digitales informan importes brutos desde el ejercicio 2025, y el coste solo aparece en activos cubiertos comprados a partir del 1 de enero de 2026 y mantenidos en el mismo bróker (reglamento final del IRS).

Interioriza esto y la declaración cambia de naturaleza: el IRS ya tiene el documento antes que tú abras el software. No estás revelando nada; estás cuadrando tu versión con la suya.

Paso 2: detalla cada lote en el 8949

En el formulario 8949 cada venta ocupa su línea: cuándo compraste, cuándo vendiste, importe, coste, resultado. Las líneas se agrupan en casillas según si el bróker informó o no el coste (A/B/C para corto plazo, D/E/F para largo).

El trabajo serio aparece donde el coste falta: acciones muy antiguas, cripto movida entre plataformas, exchanges que solo informan importes. Ahí lo reconstruyes tú, y es justo donde el cálculo FIFO se gana el sueldo. La salida perezosa de dejar el coste a cero tiene un precio concreto: tributar por el importe entero de la venta.

Paso 3: totaliza en el Schedule D

Última parada, y la más corta. El Schedule D recoge los totales del 8949 y les aplica las dos velocidades: un año o menos de tenencia es ganancia a corto y tributa a tipos ordinarios; más de un año, a los tipos largos del 0/15/20% según renta. Las pérdidas primero compensan ganancias sin límite, después hasta 3.000 dólares de renta ordinaria al año, y lo que sobre se arrastra a ejercicios futuros sin caducar.

Si además facturas como freelance

Buena noticia y aviso. La buena: nada de esto toca el self-employment tax, porque las ganancias de inversión no son ingreso de actividad ni pisan el Schedule C. El aviso: una ganancia gorda sí descoloca tus pagos trimestrales estimados. Realizarla en junio y no retocar el pago de septiembre es la forma más habitual de acabar con recargos habiendo hecho todo lo demás bien.